Hoe BTW op zonnepanelen terugvragen van de belastingdienst

Meneer Fuchs is een echte sluwe Fuchs. In deze crisistijd heeft hij er voor gezorgd dat we 21% BTW op onze dure zonnepanelen kunnen terugvragen van de belastingdienst. Lees meer . . .

Op 20 juni 2013 heeft het hof van justitie van de Europese Unie arrest gewezen in de zaak Fuchs. Hierin heeft het Hof bepaald dat het produceren van elektriciteit via zonnepanelen een economische activiteit voor BTW doeleinde is.

Simpel gezegd kan een particulier de BTW die hij of zij heeft betaald heeft over de aanschaf van zonnepanelen volledig terugvragen. Dit biedt een enorm voordeel van maar liefst 21% op de aanschaf van een zonne-energiesysteem!

Nadeel van deze regeling is dat er administratie gevoerd dient te worden. De eigenaar van de zonnepanelen wordt geacht op kwartaal of jaarbasis een BTW aangifte te doen.  Er dient dan BTW afgedragen te worden over de opgewekte stroom. Indien er minder dan EUR 1.883 per kalenderjaar aan BTW verschuldigd is, kan er gebruik worden gemaakt van de KOR (kleine ondernemersregeling). De vermindering kan tot gevolg hebben dat er helemaal geen BTW meer hoeft te worden betaald.
Let op! Deze regeling kan men echter niet in hetzelfde jaar aanvragen vanwege het feit dat er dan ook geen recht meer is op de aftrek van BTW op de aanschaf van het zonne-energiesysteem.

BTW terugvragen

Hieronder hebben wij beschreven welke stappen de eindgebruiker (particulier) moet ondernemen om de BTW terug te vragen over het zonne-energiesysteem.

Stap 1: Aanmelden particulier bij de belastingdienst als BTW ondernemer

Stap 2: Eventueel bezwaar pareren en er alsnog voor zorgen dat uw klant BTW ondernemer wordt

Stap 3: Aanvraag voor BTW aangifte op jaarbasis ipv kwartaalbasis

Stap 4: BTW aangifte doen voor uw klant

Stap 5: na 3 tot 4  jaar aanvraag voor de KOR indienen

1. Aanmelden particulier bij de belastingdienst als BTW ondernemer

Aanmelden bij de belastingdienst is mogelijk met het formulier ‘Opgaaf Startende onderneming’. Dit formulier dient ingevuld te worden met de gegevens van de eigenaar van het systeem in. De aanmelding moet uiterlijk 1 maand na het kwartaal van de factuurdatum per post naar de belastingdienst gestuurd worden. Na ongeveer 6 weken nadat de aanvraag is ingediend ontvangt de eigenaar van het systeem een informatiebrief en een BTW-nummer.

2/3. Bezwaar en BTW aangifte per jaar

De aanpassing van kwartaalaangifte naar jaaraangifte is van belang ivm de frequentie van de aangiftes. De belastingdienst geeft  vanaf 2014 niet meer een seintje wanneer er aangifte gedaan moet worden. Dit betekent dat er geen brieven meer worden verstuurd waarin wordt aangegeven dat je je aangifte moet doen. Naast het feit dat 4 maal aangifte meer tijd kost, is de kans dat dit een keer vergeten wordt ook groot. Hierdoor is het verstandiger de aangifte om te zetten van kwartaal naar jaar.

4. BTW-aangifte doen

Elk kwartaal of jaar moet er voor een vooraf bepaalde datum de BTW aangifte bij de belastingdienst zijn ingediend. Dit gebeurt online via het portaal voor ondernemers waarvoor de belastingdienst inloggegevens verstrekt.
De Belastingdienst maakt de betaalde en teruggevorderde BTW van het betreffende zonne-energiesysteem over op de bankrekening van de eigenaar.

5. Ontheffing administratieve verplichtingen aanvragen

Als eigenaar van zonnepanelen kan er gebruik worden gemaakt van de zogenaamde ‘Kleine-ondernemersregeling’ (KOR). Indien minder dan € 1883,- per kalenderjaar aan BTW verschuldigd is komt men in aanmerking voor deze regeling. Dit geldt dus voor iedere woningbezitter die een systeem welke niet groter is dan 5000 Wp op haar dak wilt leggen.
Het verzoek voor ontheffing dient pas minimaal 3 tot 4 jaar na de aanvraag voor verzoek teruggave van de BTW over de aanschaf van de zonnepanelen te worden ingediend. Anderzijds is er grote kans dat de belastingdienst de door u teruggevorderde BTW over de aanschaf weer terugvordert van u.

Wat als de ontheffing niet meer aangevraagd kan worden?

Een wetswijziging duurt even en mag niet per direct ingaan. Deze wijziging zal behoorlijk veel voeten in de aarde hebben aangezien een aanpassing niet alleen voor zonnepanelen kan en mag gelden. In theorie kan het gebeuren dat er geen ontheffing meer aangevraagd kan worden. In dat geval zal er ieder kwartaal of jaar aangifte gedaan moeten worden en BTW betaald moeten worden over de opgewekte kWh's.

 

Belangrijk om te weten als u BTW wilt terugvragen:

• De eindgebruiker is een particuliere afnemer en nog geen ondernemer voor de BTW (geen BTW-nummer in bezit)
• De zonnepanelen zijn op/bij de woning van de eigenaar van de zonnepanelen geinstalleerd;
• De installatie is opgeleverd of in gebruik genomen na 20 juni 2013;
• De opgewekte zonne-energie wordt (deels) teruggeleverd aan het elektriciteitsnet.